2025 yılına ait kira gelirlerinin beyan süreci başladı. Konut, iş yeri, arsa, arazi ve benzeri taşınmazları kiraya vererek gelir elde eden mülk sahipleri, belirlenen istisna tutarlarını aşmaları halinde gelir vergisi beyannamesi vermekle yükümlü olacak. Beyannameler 31 Mart 2026 tarihine kadar teslim edilebilecek.
KİMLER BEYANNAME VERMEK ZORUNDA?
2025 yılı için konut kira gelirinde yıllık 47 bin liranın, iş yeri kira gelirinde ise 330 bin liranın üzerinde kazanç sağlayan gayrimenkul sahipleri gelir vergisi ödemekle yükümlü olacak.
Kira gelirine konu olan mal ve hakların sahipleri dışında; kullanım hakkı bulunanlar, zilyetler ile intifa ve irtifak hakkı sahipleri de vergi mükellefi sayılıyor. Gelirin elde edilip edilmediği, tahsil esasına göre değerlendiriliyor.
BEYANNAME NASIL VE NEREDEN VERİLECEK?
Mükellefler beyannamelerini, Gelir İdaresi Başkanlığı tarafından sunulan Hazır Beyan Sistemi üzerinden elektronik ortamda doldurabilecek. Ayrıca Dijital Vergi Dairesi uygulaması ve bağlı bulunulan vergi daireleri aracılığıyla da işlem yapılabilecek.
Sistem üzerinden birçok bilgi otomatik olarak hazır geldiği için, mükelleflerin yalnızca kontrol ederek onaylaması yeterli oluyor.
GEÇMİŞ VEYA PEŞİN TAHSİLATLAR NASIL BEYAN EDİLECEK?
Geçmiş yıllara ait olup 2025 yılında tahsil edilen kira bedelleri, tahsil edildiği yılın geliri olarak beyan edilecek.
Gelecek yıllara ilişkin peşin tahsil edilen kira bedelleri ise ödemenin alındığı yılın değil, ilgili oldukları yılın geliri olarak dikkate alınacak. Bu ayrım, vergilendirme açısından önem taşıyor.
İSTİSNADAN KİMLER YARARLANAMAYACAK?
Ticari, zirai veya mesleki kazancını beyan etmek zorunda olanlar, ayrıca konut kira geliri 47 bin lirayı aşanlar istisnadan faydalanamayacak.
Bunun yanında; ücret, menkul sermaye iradı, gayrimenkul sermaye iradı ve diğer kazanç unsurlarının toplamı 2025 yılı için 1 milyon 200 bin lirayı aşan mükellefler de istisna kapsamı dışında kalacak. Süresinde beyanname vermeyen ya da eksik beyanda bulunan kişiler de bu haktan yararlanamayacak.
YURT DIŞINDA YAŞAYANLAR İÇİN BEYAN ZORUNLULUĞU
Yurt dışında yaşayan Türk vatandaşları, Türkiye’de elde ettikleri kira gelirleri nedeniyle dar mükellef kapsamında vergilendiriliyor.
Yurt dışındaki vatandaşlar ve mavi kart sahipleri, dış temsilciliklerden temin edecekleri e-Devlet şifresi veya mobil uygulamalar aracılığıyla beyanname gönderebiliyor.
ORTAK MÜLKİYETTE BEYAN NASIL YAPILIR?
Bir taşınmazın birden fazla kişiye ait olması durumunda her ortak, yalnızca kendi hissesine düşen kira gelirini beyan etmekle yükümlü. Beyan işlemleri hisse oranına göre ayrı ayrı gerçekleştiriliyor.
BEYANNAME VERİLMEZSE NE OLUR?
Elektronik ortamda verilmesi zorunlu beyannamelerin süresinde teslim edilmemesi halinde özel usulsüzlük cezası uygulanıyor.
Ayrıca tahakkuk eden verginin süresinde beyan edilmemesi durumunda bir kat vergi ziyaı cezası kesilebiliyor. Bu nedenle mükelleflerin takvim süresini kaçırmaması büyük önem taşıyor.
VERGİ NASIL VE NE ZAMAN ÖDENECEK?
Tahakkuk eden gelir vergisi; Dijital Vergi Dairesi, GİB mobil uygulaması, anlaşmalı bankalar, vergi dairesi vezneleri ve PTT şubeleri aracılığıyla ödenebilecek.
Gelir vergisinin birinci taksiti ve damga vergisi 31 Mart’a kadar, ikinci taksiti ise 31 Temmuz’a kadar yatırılabilecek.
Uzmanlar, cezai yaptırımlarla karşılaşmamak adına kira geliri elde eden mükelleflerin beyan ve ödeme işlemlerini süresi içinde tamamlaması gerektiğini hatırlatıyor.